为深入贯彻落实习近平法治思想，把党中央关于法治化营商环境建设的决策部署和省、州、县党委政府有关打造法治化营商环境的工作要求落到实处，根据相关法规和文件精神，现推出如下措施。
一、总体要求
（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚持以纳税人缴费人为中心的服务理念，吸纳先进经验，对标先进水平，结合营商环境评价要求，不断深化办税便利化改革，引导和促进纳税人、缴费人自愿遵从，充分发挥税收只能作用，全面提升税收治理能力，形成创先争优、富有效率、体验更好、更加开放的市场化、法制化的营商环境。
（二）工作目标。创造流程更优、效率更高、纳税缴费更便利的税收营商环境。推进税费项目办理流程标准化，扩展网上办税事项范围，动态更新业务操作规范和办税指南。精简纳税申报流程，实现主税、附加税（费）合并申报。推进增值税专用发票电子化改革，依托全国统一的电子发票服务平台，为纳税人提供免费的增值税电子专用发票开具服务。聚焦市场主体发展要求，全面落实落细减税降费政策措施，依法落实西部大开发等支持政策，严格落实税收减免等优惠政策，深化大数据分析和运用，精准推送税费政策信息。拓展“非接触式”办税缴费服务，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。不断优化进出口退（免）税企业分类管理，实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业。
二、主要措施
（一）持续推进减税降费政策直达快享
1.优化政策落实工作机制。强化减税降费工作机制，坚决扛起落实减税降费主体责任，加强部门协作和信息共享，加强调研督导，深化效应分析，确保各项减税降费政策落到实处。加强政策宣传，引导纳税人缴费人通过门户网站、手机APP、“阳光云财一网通”、“云南财政”、“云南发布”、“云南人社12333”、“云南税务”微信公众号、12366纳税服务平台等渠道，以“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，及时了解税费优惠政策，做到宣传培训与线下集中活动相结合，不断加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。积极向人大代表、政协委员宣传政策，助力社会各界知晓政策措施。适时梳理政策汇编，印发相关部门学习宣传。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系。（法制股、一分局、税政一股、税政二股、社会保险费和非税收入股、征收管理股按照职能职责负责）
2.充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。加强部门协同和信息共享，要及时将减税降费政策落实情况提供相关部门，强化减税降费数据分析和应用，建立减税降费风险日常验证应对机制，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，统筹推送减税降费监控风险任务，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。（二分局、征收管理股、法制股按照职能职责负责）
3.压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人享受税费优惠方式，拓展办理渠道,加大部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，执行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式。持续压缩企业开办时间，减至2个工作日，2022年达到全国先进水平。积极推行开办企业“一窗通”平台和“云南省企业注销网上服务专区”，为企业提供更加便利化服务。持续优化电子税务局申报缴费功能，逐步扩大电子送达文书范围，不断推进涉税费业务全程网上办，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。（税政一股、财产和行为税股、社会保险费和非税收入股、纳税服务部门、征收管理股按照职能职责负责）
4.提高增值税留抵退税政策落实效率。依托电子税务局，拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道，提高退税效率。建立财政、税务部门协调联动机制，各级财政部门要强化库款监测预计，依据税务机关提供的退税受理情况，统筹安排资金调度，切实保证退税资金需求，确保纳税人及时、足额获得退税。财政、税务和人民银行密切合作，畅通电子退税渠道，及时保障退库资金到位，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。（税政一股、收入核算股、征收管理股按照职能职责负责）
5.加快出口业务各环节事项办理速度。推行进出口货物“提前申报”，优化进口“两步申报、两段准入”作业模式，优化完善“单一窗口”对企服务功能，不断提升口岸通关效率。在国家税务总局出台无纸化单证备案相关政策后，积极贯彻落实好相关工作。进一步简化结关、收汇手续。商务、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过7个工作日，其中自贸区出口企业不超过6.5个工作日。进一步压缩一、二类出口企业以及A级纳税人办退时限。（税政一股、二分局、一分局按照职能职责负责）
（二）不断提升纳税缴费事项办理便利度
1.拓展税费综合申报范围。在进一步落实城镇土地使用税、房产税合并申报的基础上，加快推进增值税、消费税同城市维护建设税等附加税费合并申报及财产行为税一体化纳税申报，进一步简并申报次数，减轻纳税缴费负担。（税政一股、税政二股、社会保险费和非税收入股按照职能职责负责）
2.优化整合不动产交易“一窗受理，集成办理”。税务、自然资源、住建等部门建立信息共享机制，着力解决不动产交易环节纳税人重复提交资料、办理时间长、多头跑的问题，逐步推行不动产交易、缴税、登记业务“一次取号、一套资料、一窗受理、一网缴税、一窗出证”的工作模式，积极推进“互联网+不动产登记”，持续压缩办理环节和办理时间，优化“一窗受理”应用平台。（税政二股、征收管理股按照职能职责负责）
3.压减纳税缴费时间和纳税次数。对标国际先进水平，进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料，试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。按“放管服”有关要求，结合“人社服务快办行动”，开展便民服务，优化流程，精简材料。2022年年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内。（一分局、征收管理股、税政一股、税政二股、社会保险费和非税收入股按照职能职责负责）
4.大力推进税费事项网上办掌上办。进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。加快与省网上政务服务平台深度融合，实现全省范围内互联互通、数据共享、业务协同，优化系统功能、拓宽缴税缴费服务新渠道，无缝对接云南省“一部手机办事通” 移动平台，持续拓展“一部手机办税费”应用。深化应用税务总局大数据云平台，将低风险任务和适合由纳税人自行整改的数据质量修正任务通过“一部手机办税费”推送给纳税人处理。2022年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理。2022年前力争实现“欠费补缴”业务数据通过网上平台交换和网上缴费。（征收管理股、税政一股、税政二股、社会保险费和非税收入股、一分局按照职能职责负责）
5.推进纳税缴费便利化创新改革。充分发挥税收服务作用，围绕以“一带一路”建设为重点形成全面开放新格局的中央部署，按有关要求进行便利化改革并不断总结经验，提升人力资源和社会保障服务水平。在“一部手机游云南”平台实现“区块链＋景区发票”应用落地的基础上，持续探索推进“区块链+税务”建设。拓展自助办税终端业务范围，优化功能配置，为纳税人提供多元化办税渠道，积极落实7×24小时自助办税。按上级要求全面推开智能办税服务厅建设，制定智能办税服务厅推广方案，持续优化智能办税服务厅软硬件功能，实现有效分流实体办税厅至少60%以上人流量的目标。（一分局、法制股、税政一股、征收管理股按照职能职责负责）
（三）稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负
1.分步实施发票电子化改革。在实现增值税普通发票电子化的基础上，按照税务总局发票电子化改革整体部署和推进进程，全面梳理增值税专票电子化政策规定、系统操作和办理流程，有针对性地做好服务保障工作，基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。持续探索区块链技术在发票管理中的应用，建设区块链发票管理服务平台，应用区块链技术开具电子发票。建立信息共享和反馈机制，结合风险应对反馈情况。协调有关部门在智慧税务建设中同步规划、同步建设、同步运行密码保障系统，并定期开展商用密码应用安全性评估，确保在发票电子化改革中，采用密码技术保障电子发票的真实性、完整性和不可抵赖性。2022年年底前，全面接入全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。（税政一股、征收管理股、二分局按照职能职责负责）
2.推进电子发票应用的社会化协同。根据税务总局公开的电子发票数据规范和技术标准，积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算等系统衔接，引导市场主体和社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。及时宣传解读、组织落实新修订《中华人民共和国发票管理办法》等法规制度，加强电子发票推行应用的法律支撑。发挥会计主管部门作用，优化会计监督管理模式，引导各预算单位、会计中介服务机构等主体推进电子发票与会计电算化融合发展。协调指导有关部门在财政支付、单位财务核算等系统统一按国家和行业标准落实密码应用要求，推动电子发票与相关系统的衔接。（税政一股、征收管理股按照职能职责负责）
（四）优化税务执法方式维护市场主体合法权益
1.严格规范公正文明执法。坚持依法依规征税收费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。建立健全权责清单动态调整长效机制。加快推进简易处罚事项网上办理。按照税务总局和省局部署，实施税务行政执法案例指导制度；严格落实云南省税务行政处罚裁量基准，不断提高行政处罚规范度；进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点工作。积极发挥行政复议化解行政争议主渠道作用。强化税务执法内部控制和监督，全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。加强税费政策法规库建设，通过税务网站集中统一对外公布并动态更新，增强税务执法依据的确定性、稳定性和透明度，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。（法制股、收入核算股、税政一股、税政二股、社会保险费和非税收入股、征收管理股按照职能职责负责）
2.强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系，积极推进社会信用体系建设，促进企业信用管理信息共享，开展跨部门联合激励和联合惩戒。积极构建动态“信用+风险”新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。进一步优化税务执法方式、完善税务监管体系，加强稽查信息化应用，提升稽查指挥管理效能，推进稽查视频指挥系统及税警协作指挥平台系统建设。加强税务、公安、人民银行、海关等部门的密切协作，严格依法查处利用“假企业”“假出口”“假申报”等手段虚开骗税行为，加强对“黑名单”关联企业的重点监控，对重大税收违法失信行为进行联合惩戒，有效规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。（二分局、税政一股、征收管理股按照职能职责负责）
3.健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，申请纳税信用修复，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，对纳入重大税收违法失信案件信息公布的纳税人主体适时开展信用修复专题培训或约谈，引导市场主体规范健康发展。（一分局按照职能职责负责）
三、措施保障
（一）加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。持续开展政务服务“好差评”，实现线上线下全面融合，政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。
（二）加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。加强政策措施运行情况的评估，健全政策出台、落实、评估、改进的闭环机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。
（三）严防执法风险。使用“税务系统内部控制监督平台”开展执法督察（疑点核查）、专案督察、税收执法考评与过错责任追究。每天及时登录平台查看风险信息，对职责范围内的过错及疑点，迅速通知相关责任人作出预警和提醒，进行核实整改，并进行跟踪监控和督促落实，直至风险消除。持续对总局《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》及《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.0版）》进行学习宣传和推广运用，确保每名执法人员知晓执法过错来源、执法考核内容、责任追究形式和流程、执法质量评价结果运用等内容，并严格按照暂行办法对内控平台发现过错数据责令限期整改、开展责任追究处理，从而避免执法风险、促进工作落实。
滇公网安备 53232602000001号
